在中国，作为税务居民买卖比特币产生盈利，依法需要缴纳个人所得税，无盈利则不产生该税种，同时国内不涉及增值税，企业交易另有规定。很多币圈用户误以为国内禁止比特币交易就不用交税，这是核心误区——监管禁止的是虚拟货币作为货币流通及相关非法金融业务，但比特币被定性为虚拟商品、具有财产属性，税法层面的纳税义务与交易合规性是两个独立维度，只要产生财产转让所得，就必须履行申报缴税义务。
核心征税依据来自国家税务总局国税函〔2008〕818号批复，明确个人通过网络买卖虚拟货币取得的加价收入，属于“财产转让所得”，适用20%比例税率，计税公式为：应纳税额=（卖出价-买入价-合理税费）×20%。这里的财产原值，就是买入比特币时支付的价款、手续费等相关税费；如果无法提供完整买入凭证、交易记录，税务机关可依法核定财产原值，避免纳税人通过隐匿成本逃避缴税。需要注意，该批复虽最初针对游戏虚拟币，但税务实践中已将比特币等加密资产纳入适用范围，多地已有个人比特币交易补税案例，补税金额从数万到数十万不等。
不管是在境内OTC场外交易、去中心化钱包转账，还是通过境外交易所买卖比特币，只要是中国税务居民，全球范围内的比特币交易盈利都要申报纳税，不存在“境外交易就不用交”的情况。境外交易还需额外留存交易哈希、平台流水、换汇凭证、KYC记录等，年度个税汇算时主动填报境外所得，避免被认定为偷税漏税；而如果是亏损交易，财产转让所得为负，当期无需缴税，且按现行规则，比特币交易亏损不能抵扣其他类型的财产转让所得，也不能结转以后年度抵扣。
企业主体买卖比特币，税务规则完全不同，除了25%企业所得税，还需按6%缴纳增值税及附加税费，与个人20%个税的口径有本质区别。同时要明确，国内禁止任何虚拟货币交易平台、兑换业务，个人私下交易虽属财产处置，但仍存在资金冻结、合规风险，且税务稽查可通过银行流水、区块链溯源、交易所数据协查等方式锁定交易记录，隐匿不报一旦查实，会面临补缴税款、滞纳金，甚至0.5倍到5倍罚款，情节严重还可能涉及刑事责任。
